Was ist in der Art?
Der Ausdruck "in der Art" beschreibt die Übertragung eines Vermögenswerts in seiner gegenwärtigen Form und nicht in der entsprechenden Menge an Bargeld. Bei Sachwerten erfolgen Ausschüttungen in der Regel, wenn kein Bargeld verfügbar ist oder wenn es einfach praktischer ist, den Vermögenswert anstelle von Bargeld auszuhändigen. Für manche Arten von Transaktionen gibt es auch Steuervorteile.
Die Überweisung von Geld von einem Anlagekonto auf ein anderes sollte nach Art erfolgen. Erhält ein Investor den Barmittelerlös, so setzt die Kapitalertragssteuer ein, so kurz sie auch sein mag.
In specie ist ein lateinischer Ausdruck und kann als "in seiner tatsächlichen Form" übersetzt werden.
Die zentralen Thesen
- Bei Sachwerten handelt es sich um die Lieferung eines finanziellen Vermögenswerts in seiner aktuellen Form und nicht um einen entsprechenden Betrag in bar. Bei Sachgeschäften kann es sich entweder um physische Güter oder um finanzielle Vermögenswerte handeln. Steuerliche Auswirkungen können die Entscheidung für die Verwendung in Sachwerten beeinflussen.
In Specie
In Specie verstehen
Bei Sachgeschäften kann es sich entweder um physische Güter oder um finanzielle Vermögenswerte handeln. Unternehmen oder Einzelpersonen können das Eigentum an Grundstücken, Geräten oder Inventar in ihrer tatsächlichen Form übertragen, anstatt Bargeld zu zahlen. In einigen Fällen können finanzielle Vermögenswerte wie Aktien, Anleihen, Optionsscheine oder andere Wertpapiere an Aktionäre in Kapitalrenditeprogrammen ausgeschüttet werden.
Zum Beispiel kann ein Unternehmen Aktien als Dividende an Anleger ausschütten, wenn die Liquidität knapp ist. Diese besondere Art der Verteilung in Form von Arten erfolgt häufig in Form von Anteilsbruchteilen. Beispielsweise kann ein Anleger, der 100 Aktien besitzt, 0, 5 oder 50 Aktien erhalten.
Steuerliche Erwägungen fließen auch in die Entscheidung zur Verwendung in Arten ein. Im Allgemeinen werden Steuern auf Bareinnahmen erhoben und sind nur auf realisierte Kapitalgewinne fällig. Kauft ein Unternehmen ein anderes Unternehmen und zahlt es mit Aktien anstelle von Bargeld, schuldet der Verkäufer keine Steuern auf die Gewinne, bis diese Aktien verkauft sind.
Reales Beispiel für einen In-Specie-Transfer
Einzelne Anleger halten ihre Wertpapiere in der Regel auf Maklerkonten oder bei Finanzberatern. Der Anleger kann beschließen, das Vermögen auf einen anderen Berater zu übertragen oder das Geld in eine andere Anlage wie einen Trust oder ein individuelles Altersvorsorgekonto (IRA) zu investieren. Der Anleger kann entweder das Vermögen liquidieren, um das Geld zu realisieren, oder das Vermögen einfach auf ein anderes Konto überweisen. Letzteres ist eine Übertragung in Art.
Mit der Option In Specie werden steuerliche Konsequenzen vermieden. Wenn der Anleger für einen so kurzen Zeitraum Bargeld genommen hätte, wäre er verpflichtet gewesen, Kapitalertragssteuern auf jede Wertsteigerung der Anlagen zu zahlen.
