Ein Schritt für Schritt

Inhaltsverzeichnis

• Formular 4562 erklärt
• Formular 4562 Teil I
• Formular 4562 Teil II
• Formular 4562 Teil III
• Formular 4562 Teil IV
• Formular 4562 Teil V
• Formular 4562 Teil VI
• Die Quintessenz

Formular 4562 erklärt

Abschreibungen sind Abschreibungen auf die Anschaffungskosten verschiedener Vermögenswerte oder auf bestimmte Aufwendungen, die im Geschäftsverkehr oder zu Investitionszwecken anfallen (z. B. Vermieter mit Mietobjekt). Klingt einfach, aber es gibt viele Bedingungen und Anforderungen, Sonderwahlen, spezielle Terminologie (die hier nicht alle definiert werden können) und andere Regeln, die das Thema komplizieren. Im Folgenden finden Sie eine schrittweise Anleitung zum Ausfüllen des Formulars unter den häufigsten Umständen.

Formular 4562 Teil I

Dieser Teil des Formulars wird verwendet, um Sachwerte, Standardsoftware und bestimmte Arten von Immobilien (z. B. ein Gewächshaus), die 2017 in Betrieb genommen wurden, für die Kosten zu verwenden (Abzug nach § 179). Der Höchstbetrag dieses Abzugs beträgt 510.000 USD für Maschinen und Ausrüstungen (oder 250.000 USD für qualifizierte Verbesserungen in Bezug auf Pacht, Einzelhandel und Restaurants).

Unabhängig vom Abzugsbetrag müssen Sie die Begrenzung anwenden, die den Abzug nach § 179 auf die Höhe Ihres Unternehmensgewinns („steuerpflichtiges Einkommen“ ohne Berücksichtigung bestimmter Abzüge) für das Jahr beschränkt. Die Begrenzung - Ihr Nettogewinn aus selbständiger Tätigkeit für Einzelunternehmer oder der Nettogewinn für andere Unternehmen - wird in Zeile 11 eingegeben. Wenn Sie im letzten Jahr einen Abzug nach § 179 wegen dieser Begrenzung des Geschäftseinkommens nicht zugelassen hatten, wird die Übertragung online eingegeben 10; Wenn ein Teil des diesjährigen Abzugs aufgrund der Begrenzung nicht verwendet werden kann (und auf 2018 übertragen wird), geben Sie ihn in Zeile 13 ein.

Hinweis : Sie müssen den Abzug von Abschnitt 179 nicht verwenden. Sie können die Immobilie stattdessen über die Anzahl der Jahre abschreiben, die für die Art der betroffenen Immobilie gelten (eine Option, die sinnvoll ist, wenn Sie glauben, dass Sie durch zukünftige Abschreibungen mehr Steuern sparen). Sie können den Abzug von § 179 für einen Teil der Grundstückskosten verwenden, indem Sie die „gewählten Kosten“ in Zeile 6 (c) eingeben.

Formular 4562 Teil II

Dieser Teil des Formulars wird für eine Sonderabschreibungspauschale (auch als „Bonusabschreibung“ bezeichnet) verwendet, bei der es sich um eine 50% ige Entschädigung handelt, die in dem Jahr geltend gemacht wird, in dem die berechtigte Immobilie in Betrieb genommen wird. Bestimmte Immobilien, die nach dem 27. September 2017 erworben wurden, können zu 100% abgezogen werden, müssen jedoch nicht in Anspruch genommen werden. Hinweis: Bis Anfang 2018 hatte der Kongress keine Rechtsvorschriften zu den abgelaufenen Abschreibungsbestimmungen erlassen.

Vervollständigen Sie diesen Teil nicht für:

• Eigentum, das nicht als "berechtigtes Eigentum" eingestuft wird, ist nur neues Eigentum und nicht als gebrauchtes Eigentum zulässig. "Gelistetes Eigentum", das später (in Teil V) definiert wird.

Die Bonusabschreibung gilt automatisch für eine qualifizierte Immobilie, es sei denn, Sie entscheiden sich, diese nicht in Anspruch zu nehmen. Die Wahl der Bonusabschreibung erfolgt, indem Sie der Rendite eine Erklärung beifügen, aus der hervorgeht, für welche Eigenschaft Sie diese Sonderabschreibung nicht anwenden möchten. Hinweis: Diese Wahl kann nicht ohne die Zustimmung von IRS widerrufen werden. Stellen Sie daher sicher, dass Sie sich abmelden möchten.

Die Bonusabschreibung kann mit dem Abzug von § 179 kombiniert werden. Wie bei der Bestellung des Formulars 4562 wird zuerst der Abzug von § 179 und dann die Bonusabschreibung vorgenommen. Wenn noch Kosten vorhanden sind, die nicht vollständig abgezogen wurden, kann auch eine regelmäßige Abschreibung (in Teil III) geltend gemacht werden.

Formular 4562 Teil III

Dieser Abschnitt ist für die Grundabschreibung (mit Ausnahme der Abschreibung für aufgelistete Immobilien, die in Teil V eingetragen ist) im Rahmen des 1986 eingeführten und bis heute gültigen Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) bestimmt. Ein einzelner Eintrag in Zeile 17 wird verwendet, um Abzüge für Vermögenswerte zu melden, die vor 2017 in Dienst gestellt wurden (Informationen zur Bestimmung des hier einzugebenden Betrags finden Sie in Ihrer vorherigen Steuererklärung oder in Arbeitsblättern, die Sie möglicherweise aufbewahrt haben).

Einzelheiten zu den 2017 in Dienst gestellten Vermögenswerten sind in den Zeilen 19a bis 19i aufgeführt. Angenommen, Ihre Designfirma hat einen 3D-Drucker im Wert von 3.000 USD gekauft und damit begonnen, eigene Prototypen der von Ihnen entworfenen Haushaltswaren zu erstellen (und Sie haben weder die Kosten in Teil I noch die Bonusabschreibung in Teil II in Anspruch genommen). Das Steuergesetz besagt, dass der Drucker fünf Jahre Eigentum ist.

Eingeben:

• Das Datum (Monat und Jahr) der Inbetriebnahme in Zeile 19b, Spalte (b) Die Kosten oder eine andere Grundlage, auf der die Abschreibung in Spalte (c) ausgewiesen wird Die Wiederherstellungsdauer unterscheidet sich von der Basiswiederherstellungsdauer (festgelegter Zeitrahmen) gesetzlich für jeden Immobilientyp) in Spalte (d) Die entsprechende Konvention (eine Steuerregel, die sich auf die Abschreibungsberechnung auswirkt) in Spalte (e) Die Abschreibungsmethode (z. B. ein gerader Abzug über den Erholungszeitraum, als Gerade bezeichnet) Methode (oder eine Methode, die Abschreibungen auf frühe Jahre verzerrt, als beschleunigte Abschreibungsmethode bezeichnet) in Spalte (f) Der Betrag des Abschreibungsabzugs in Spalte (g)

Mietwohnimmobilien und nicht für Wohnzwecke genutzte Immobilien (z. B. Bürogebäude, Fabriken) haben automatisch eine feste Wiederherstellungsdauer, verwenden die Vereinbarung zur Monatsmitte (die davon ausgeht, dass die Immobilie in der Mitte eines Monats in Betrieb genommen wurde) und die Straight-Methode -Linie; Hier sind keine Einträge erforderlich.

Formular 4562 Teil IV

Dieser Teil des Formulars ist lediglich eine Zusammenfassung aus den Teilen I, II und III sowie der in Teil V aufgeführten Eigenschaft. Zeile 22 ist der Schlüsseleintrag. es ist der Betrag der Abschreibung, der abziehbar ist. Der Betrag in Zeile 22 wird in der entsprechenden Zeile Ihrer Steuererklärung angegeben.

Formular 4562 Teil V

In diesem Abschnitt werden Abschreibungen für unter Denkmalschutz stehende Immobilien geltend gemacht: Autos mit einem Gewicht von höchstens 6.000 Pfund, Pick-ups, Computer und Peripheriegeräte, Videoaufzeichnungsgeräte und andere Immobilien, die speziell als "unter Denkmalschutz stehende Immobilien" bezeichnet werden.

Abschnitt A bezieht sich auf die Abschreibungspauschale für börsennotierte Immobilien, einschließlich des Abzugs nach § 179 und der Bonusabschreibung. In diesem Abschnitt müssen Sie viele Informationen zu jedem Objekt eingeben:

• Art der Immobilie in Spalte (a) Datum der Inbetriebnahme in Spalte (b) Der Teil der Geschäfts- und / oder Investitionsnutzung in Spalte (c) Die Kosten oder eine andere Grundlage in Spalte (d) Die Grundlage für die Abschreibung in Spalte (e) Die Wiedereinziehungsfrist in Spalte (f) Die Methode oder Konvention für die Abschreibung in Spalte (g) Der Abzug der Abschreibung in Spalte (h) Jeder Wahlabzug gemäß Abschnitt 179 in Spalte (i) Zeile 24a in Abschnitt A fragt zwei wichtige Ja- Keine Fragen: (1) Haben Sie Nachweise, die die geschäftliche und / oder finanzielle Nutzung der gelisteten Immobilie belegen, und (2) sind diese Nachweise verfasst? Wenn Sie Ihr persönliches Auto für geschäftliche Zwecke nutzen, müssen Sie in der Lage sein, beide Fragen mit Ja zu beantworten (z. B. ein Anmeldeformular, einen Computer oder eine App).

Abschnitt B wird verwendet, um Informationen über Fahrzeuge bereitzustellen, die von Einzelunternehmen, Partnern oder anderen "mehr als 5% Eigentümern" oder Personen, die mit diesen Geschäftsinhabern verwandt sind, verwendet werden. Es gibt Platz für bis zu sechs Fahrzeuge; Verwenden Sie einen Anhang für die Meldung zusätzlicher Fahrzeuge (die automatisch für die elektronische Rückgabe generiert werden).

Abschnitt C wird von einem Arbeitgeber verwendet, um bestimmte Informationen über die Nutzung von Firmenfahrzeugen durch Arbeitnehmer zu melden. Hier sind fünf Ja-Nein-Fragen zu beantworten. Wenn Sie keine Mitarbeiter haben, überspringen Sie diesen Abschnitt.

Formular 4562 Teil VI

Dieser Teil ist für alle von Ihnen geltend gemachten Amortisationen vorgesehen. Bei einer Amortisation werden die Kosten gleichmäßig über eine gesetzlich festgelegte Anzahl von Jahren oder über die erwartete Nutzungsdauer der Immobilie abgezogen. Zu den amortisierbaren Kosten zählen Anlaufkosten, die im ersten Geschäftsjahr nicht vollständig abzugsfähig waren, sowie Kosten für bestimmte immaterielle Vermögenswerte (z. B. Geschäfts- oder Firmenwerte, Patente und Urheberrechte). Abschreibungskosten, die im Jahr 2017 beginnen, werden in Zeile 42 eingetragen (zusammen mit einer Beschreibung der Kosten und anderen Informationen); Abschreibungen auf Kosten, die vor 2017 begonnen haben, werden in Zeile 43 erfasst.

Die Quintessenz